« Предыдущая—Следующая »

ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

20.02.2013

Какие социальные налоговые вычеты можно получить? Какие документы для их получения необходимо предоставить? Есть ли ограничения в сумме вычетов?

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов. Статьей 219 НК РФ установлены вычеты:

на благотворительные цели;

на свое образование;

на образование детей;

на образование брата (сестры);

на оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супруге (супругу), детям, родителям (в том числе дорогостоящих);

на оплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования налогоплательщика, его супруги (супруга), детей, родителей;

на оплату медикаментов для налогоплательщика, его супруги (супруга), детей, родителей;

на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование;

на дополнительное пенсионное страхование.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода с приложением подтверждающих документов.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, с учетом установленных НК РФ ограничений.

Сумма социальных налоговых вычетов в совокупности не должна превышать 120 тыс. руб. в год. Это ограничение не распространяется на:

— социальный вычет на благотворительность (его размер не может превышать 25% суммы дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде;

— социальный вычет на обучение детей (его размер не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей);

— социальный вычет по расходам на дорогостоящие виды лечения (такой вычет принимается в размере фактически произведенных расходов).

В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов социального характера, налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в какой сумме учитываются в пределах максимального размера вычета (120 000 руб.).

В каком порядке и размере предоставляется вычет по НДФЛ на ребенка?

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, установленный пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставляется одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода т.е. работодателем, по выбору налогоплательщика на основании заявления налогоплательщика и подтверждающих документов.

Основные условия, для получения вычета:

— вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка тем налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок: родителям (в том числе приемным) или супругам родителей (в том числе приемных), усыновителям, опекунам или попечителям,

— вычет применяется до того месяца, в котором сумма полученного дохода нарастающим итогом превысит 280 тыс. руб.,

— вычет предоставляется на каждого ребенка, в возрасте до 18 лет, а, также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

С 1 января 2012 года вычет предоставляется в следующих размерах:

— на первого ребенка – 1400 руб.,

— на второго -1400 руб.,

— на третьего и каждого последующего ребенка-3000 руб.,

— каждого ребенка – инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы-3 000 руб.

В том случае, если в течение налогового периода (года) стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся либо предоставлялся в меньшем размере, то вычет предоставляется налоговым органом по окончании налогового периода (года) на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такой вычет.

Пресс-служба  Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области

Обсуждение закрыто.